Мальту любят не только туристы, но и инвесторы. То же самое касается и бизнесменов. Всё дело в том, что местные власти возвращают часть уплаченных налогов. Более того, в этой стране имеются договоры, позволяющие избежать так называемого «двойного налогообложения» со множеством других государств. Подобное соглашение имеется и с Россией ещё с 2013 года.

Кто должен платить налоги

Всё зависит от статуса лица. Если речь идёт о какой-либо организации, то она должна оплачивать налоги в случае, если имеет регистрацию на Мальте. То же самое касается компаний, которые имеют офис на Мальте или являются филиалом компании, которая занимается определённой деятельностью обособленно от головной компании.

Физические лица также должны платить налоги. Это касается как граждан Мальты, так и зарубежных инвесторов и предпринимателей, однако некоторые категории всё же имеют право на определённые льготы. Налоговые льготы распространяются на тех, кто является обладателем профессии с высокой квалификацией, а также на тех, кто занят в банковской, страховой, инвестиционной или страховой сферах деятельности. Они имеются право уплачивать подоходный налог в размере всего 15%, а не 35%.

Система условного начисления налогов

Сегодня Мальта уже не относится к оффшорным зонам, однако это островное государство всё равно относится к привлекательным для инвесторам зонам. Дело в том, что налог на прибыль для большинства компаний составляет не 35%, а лишь 5% в случае, если более 10% полученного дохода относится к прибыли, полученной в результате экономической деятельности внутри государства Мальта. Оставшуюся часть местные власти возвращают в течение двух недель.

В некоторых случаях реальная налоговая ставка равняется 10%, однако и это куда меньше, чем во многих других европейских странах.

Валютные риски и всё, что с ними связано

Валютных рисков боятся все или почти все. Из-за них легко потерять собранное за долгие годы состояние. На территории острова об этой проблеме можно забыть, ведь законодательство страны позволяет производить выплаты в той же валюте, в которой организация и смогла получить доход.

Это очень удобно и выгодно, ведь благодаря этой возможности можно сэкономить большие деньги на валютно-обменных операциях.

Трансфертное ценообразование и всё, что с ним связано

На острове Мальта данный вопрос никак не регулируется, поэтому никаких проблем, связанных с трансфертным ценообразованием, тоже нет. Важно отметить, что забывать об этом вопросе не стоит, ведь в противном случае могут возникнуть проблемы в стране, гражданином которой и является тот либо иной инвестор.

Тонкая капитализация и контролируемые корпорации

В государстве предоставляется целый ряд уникальных возможностей для оптимизации налогов с помощью системы выплаты процентов, а также кредитной системы. Эти доходы могут не облагаться какими бы то ни было налогами.

Налогообложение имущества, а также капитала

Значительная часть иностранных инвесторов занимается приобретением недвижимости на острове из-за того, что в этой стране нет налога на собственность, а также налога на капитал.

Принципы налогообложения для частных компаний

В данном случае налоговая ставка достигает 35% (налог на прибыль), однако большинство компаний могут похвастаться наличием прав на различные льготы. В итоге они платят не более 5%. Это очень мало даже для льготных зон, расположенных в Европе. В случае, если компания имеет какие-либо дивиденды, то с них и вовсе не нужно уплачивать никаких налогов. То же самое касается прибыли и роялти.

  • НДС может достигать 18%;
  • Услуги в сфере гостиничного бизнеса облагаются налогом, составляющим 7%;
  • Также придётся отчислять ещё 5% с некоторых других товаров;
  • Не потребуется платить налог на добавленную стоимость в случае, если компания является холдинговой

Требования к физическим лицам

Многих иностранных граждан в наибольшей степени интересует то, как налоговая служба Мальты относится к рядовым иностранным гражданам, а не к компаниями или к корпорациям с многомиллионым оборотом.

Налоговые условия для физических лиц на Мальте можно назвать весьма привлекательными. Обычно физлица обязаны платить налог с прироста капитала. Размер налога определяется размером прибыли. Также имеется и специальный гербовый сбор.

Процентная ставка для иностранцев и граждан Мальты (подоходный налог) может составлять величину в диапазоне от 0% до 35%. В данном случае нужно учитывать множество факторов. К примеру, резидент государства находится в куда более выгодном положении, чем иностранец. Как раз поэтому многие из тех, кто занимается бизнесом на Мальте, стремятся получить гражданство этого островного государства. Также стоит отметить, что иностранцы обязаны делать налоговые отчисления лишь с тех денежных средств, которые были получены ими непосредственно на территории страны.

Всем, кто хочет соблюдать законодательство Мальты в полном объёме, нужно помнить не только лишь про подоходный налог, но и про 15%, которые нужно выплачивать с банковских процентов. Такую же величину придётся платить и с дивидендов, однако только в случае, если полученная прибыль относится к налоговой базе.

Не стоит забывать и про социальное обеспечение. Это ещё 10%. Также многие иностранцы плохо разбираются в сроках, до которых они должны подать налоговую декларацию. Она должна быть подана до 30 июля. В противном случае могут возникнуть серьёзные проблемы.

Заключение

Это удивительное островное государство является образцом современной налоговой политики, сформированной на основе британского права и того самого Кодекса Наполеона. Англо-французское влияние не прошло даром, поэтому налоговую систему этой страны можно назвать достаточно гибкой и привлекательной для большинства иностранных инвесторов и тех, кто хочет заниматься малым бизнесом на Мальте.

Грамотная финансово-экономическая политика этого государства является залогом благополучия Мальты, ведь в недавнем прошлом эта страна пользовалась завидной популярностью среди иностранцев, которые инвестируют в самых разных экономических зонах. Неудивительно, что сегодня на острове покупают различные объекты недвижимости. Они также представляют большой интерес для бизнеса.

Можно отметить, что в ближайшем будущем стоит ожидать лишь улучшения налогового законодательства, ведь местные власти очень ценят иностранцев. Для помощи и реализации решений на Мальте вы можете обратиться к экспертам компании «Private Financial Services».