Общая информация о регистрации компании на Кипре
Стандартная форма — частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (Ltd).
Акционерный капитал. Законодательного минимума нет — формально достаточно €1. Практическая норма — €1 000–€5 000, такой капитал лучше воспринимается банками. Сбор на капитал в размере 0,6% отменён в 2018 году.
Акционеры. Минимум один — физическое или юридическое лицо, любого гражданства и резидентности.
Директора. Требования о резидентности в законе нет — но большинство в совете директоров из резидентов Кипра обычно необходимо, чтобы компания считалась налоговым резидентом Кипра и получила сертификат налогового резидентства.
Секретарь компании. Обязателен.
Зарегистрированный офис. Обязателен, на территории Кипра.
Публичность данных. Директора, секретарь, зарегистрированный офис и акционеры по реестру публикуются Реестром компаний.
Реестр бенефициарных владельцев (UBO). Регистрация в течение 90 дней с даты создания компании; ежегодное подтверждение данных с 1 октября по 31 декабря. Публичный доступ к реестру приостановлен с 23 ноября 2022 года после решения Суда ЕС — данные хранятся у Реестра компаний и доступны компетентным органам и обязанным субъектам.
Сроки. Согласование названия — около 5 рабочих дней; регистрация и подготовка документов — 2–3 недели в общей сложности. Доступно ускоренное согласование названия.
О структуре: в нынешних условиях прозрачности чем проще цепочка владения, тем легче проходит банкинг. Корпоративный акционер, введённый в структуру без внятной коммерческой причины, добавляет трений при проверке и редко себя оправдывает.
Готовые компании. У нас есть в наличии ранее зарегистрированные компании, никогда не ведшие деятельность. Переоформление, включая подготовку и доставку стандартного комплекта документов, занимает примерно 1–2 недели. Актуальный список предоставляем по запросу.
Кипр не является офшорной юрисдикцией
На Кипре есть налог на прибыль, и 20 февраля 2024 года юрисдикция была исключена из наблюдательного списка ЕС по несотрудничающим налоговым юрисдикциям. Преимущества Кипра реальны, но они обусловлены тем, что компания действительно является резидентом и действительно управляется с острова. Три момента, которые стоит проговорить прямо, прежде чем планировать структуру:
Владение находится в открытом доступе. Реестр компаний публикует саму компанию, её директора, секретаря и акционеров по реестру.
Бенефициарные владельцы подлежат декларированию в реестр UBO при Реестре компаний. Публичный доступ приостановлен, но у госорганов и обязанных субъектов он сохраняется.
Аудированная отчётность и налоговые декларации обязательны. Именно структуры, существующие только на бумаге, не проходят банковский онбординг и теряют льготы по налоговым соглашениям.
Одна из причин, по которым Кипр работает, — здесь substance обходится дешевле, чем в других юрисдикциях ЕС: аренда офиса, персонал и управленческая команда, физически находящаяся на острове, стоят меньше, чем почти где-либо ещё в Союзе. Если вы рассчитывали на полностью офшорную структуру, перед выбором юрисдикции стоит прочитать, как изменилась эта модель в большинстве стран мира.
Регистрация компании на Кипре и виды деятельности
Компания на Кипре — хороший вариант для следующих видов деятельности:
Международная торговля;
Импортно-экспортные операции со странами ЕС и за его пределами;
Холдинговая деятельность — получение и выплата дивидендов, процентные доходы, с доступом к директиве ЕС о материнских и дочерних компаниях и обширной сети налоговых соглашений;
Электронная коммерция, с регистрацией OSS/IOSS через Кипр сразу для всех 27 государств-членов;
Форекс-брокеридж и другая регулируемая CySEC деятельность, включая инвестиционные компании и управляющих фондами;
Судоходство и логистика — в рамках одобренного ЕС режима тоннажного налога; см. также регистрацию яхт и судов;
Владение интеллектуальной собственностью (специальный режим налогообложения ИС — IP Box), наряду с регистрацией торговых марок и патентов;
Внутригрупповое финансирование — условный процентный вычет (NID) на новый капитал сохранён в реформе 2026 года.
Регистрация компании на Кипре и налогообложение после реформы 2026 года
С 1 января 2026 года на Кипре вступила в силу самая масштабная налоговая реформа более чем за два десятилетия. Любой обзор, где всё ещё указаны 12,5% налога на прибыль и ежегодный сбор €350, устарел. Приведённые ниже данные актуальны на август 2026 года.
Налог на прибыль — 15%
Повышен с 12,5% для налоговых периодов, начинающихся 1 января 2026 года или позже, что приводит Кипр в соответствие с глобальным минимальным налогом ОЭСР (Pillar Two). Компании, у которых некалендарный налоговый год начался в 2025 году, применяют 12,5% в течение всего этого периода.
Компании — налоговые резиденты Кипра облагаются налогом на общемировую прибыль, нерезиденты — только на доход из источников на Кипре. Доход от торговли ценными бумагами и полученные дивиденды по-прежнему не облагаются налогом на прибыль.
Все компании, зарегистрированные на Кипре, теперь считаются налоговыми резидентами Кипра, если иное не следует из соглашения об избежании двойного налогообложения. Управление и контроль по-прежнему имеют значение для применения соглашений и для иностранных налоговых органов, поэтому кипрский совет директоров и реальное принятие решений на острове остаются практическим требованием.
Ежегодный сбор — отменён
Ежегодный сбор €350, который платила каждая кипрская компания, отменён с 2024 года. Компаниям, успевшим оплатить его за тот год, средства вернули.
Задолженность за 2011–2023 годы остаётся к уплате вместе со штрафами, действовавшими на тот момент. Если у компании с историей есть неоплаченные сборы, их следует закрыть до любой реструктуризации, редомициляции или подачи в банк — при проверке это всплывёт.
Дивиденды и взнос на нужды обороны (SDC). Именно здесь реформа даёт больше всего:
Правило условного распределения дивидендов (DDD) отменено для прибыли, полученной с 1 января 2026 года. Компании могут удерживать и реинвестировать прибыль без прежнего правила «70% в течение двух лет» и следовавшего за ним взноса 17%. Переходные положения сохраняют DDD для нераспределённой прибыли 2024 и 2025 годов до 31 декабря 2027 года.
SDC на фактические дивиденды снижен с 17% до 5% для физических лиц — налоговых резидентов и домицилированных лиц Кипра, при выплатах из прибыли после 2026 года. Дивиденды из прибыли до 2026 года остаются под 17%, если выплачены не позднее 31 декабря 2031 года, — то есть теперь нужно отслеживать, из прибыли какого года идёт выплата.
Недомицилированные физические лица по-прежнему платят 0% SDC с дивидендов, процентов и арендных доходов в течение первых 17 лет налогового резидентства на Кипре. Реформа сохранила этот режим без изменений и добавила возможность продлить его ещё на два пятилетних периода за единовременный платёж.
SDC с доходов от аренды отменён полностью.
Новые защитные налоги у источника: 17% на дивиденды и отдельные платежи ассоциированным лицам в юрисдикциях из чёрного списка и 5% — для низконалоговых юрисдикций.
Новые правила о скрытых дивидендах: если стоимость переходит акционерам или связанным лицам ниже рыночной, может применяться взнос 10%. Рыночное ценообразование и документирование сделок с акционерами теперь имеют реальные последствия.
Расчёт на примере — владелец, домицилированный на Кипре, прибыль после 2026 года: из €100 налогооблагаемой прибыли €15 уходит на налог на прибыль, остаётся €85 к распределению, с которых причитается €4,25 SDC. Итоговая эффективная ставка на распределённую прибыль — 19,25% против 27,65% до реформы. Для недомицилированного владельца единственный платёж — 15% налога на прибыль.
Налог у источника
Удерживается на Кипре, когда компания-резидент выплачивает доход нерезиденту:
– Дивиденды в пользу нерезидента — 0%;
– Проценты в пользу нерезидента — 0%;
– Роялти в пользу нерезидента — 0%, если права на интеллектуальную собственность используются за пределами Кипра, и 10%, если они используются на Кипре.
Новые защитные меры для юрисдикций из чёрного списка и низконалоговых юрисдикций применяются поверх этих ставок.
Специальный налоговый режим IP BOX
При соблюдении ряда условий 80% квалифицируемой прибыли от владения интеллектуальной собственностью освобождается от налога на прибыль, а оставшиеся 20% облагаются по стандартной ставке — эффективная ставка составляет около 3% (при налоге на прибыль 12,5% она составляла 2,5%).
Режим построен на принципе nexus. Льготой можно пользоваться при условии, что кипрская компания участвовала в создании этих прав на интеллектуальную собственность и её основная деятельность связана с этой ИС, а размер льготы пропорционален собственным квалифицируемым расходам на исследования и разработки. Купить готовую ИС и «припарковать» её на Кипре — не вариант.
Налог на прирост капитала — 20%
Применяется только к прибыли от отчуждения недвижимости, расположенной на Кипре, и акций компаний, владеющих такой недвижимостью.
Прибыль от отчуждения ценных бумаг, включая акции иностранных компаний, и доход от иностранных ценных бумаг освобождены от налога. Необлагаемые пороги в ходе реформы были повышены.
Другие изменения в рамках реформы
– Отчуждение криптоактивов облагается по единой ставке 8%, если прибыль входит в налогооблагаемую прибыль компании от деятельности. Доход от майнинга под эту ставку не подпадает, а убытки учитываются только в пределах того же года.
– Налоговые убытки теперь переносятся на 7 лет вместо 5.
– Повышенный вычет 120% по расходам на исследования и разработки продлён до 2030 года.
– Гербовый сбор с документов отменён с 1 января 2026 года.
– Условный процентный вычет (NID) на новый капитал сохранён.
И то, о чём большинство провайдеров умалчивает: низкий налог на Кипре — не то же самое, что низкий налог для вас. Страна вашего резидентства может облагать компанию по правилам контролируемых иностранных компаний либо признать её резидентом там, где ею фактически управляют. Мы оцениваем обе стороны, прежде чем рекомендовать структуру.
Регистрация компании на Кипре и налог на добавленную стоимость (НДС)
Стандартная ставка — 19%; пониженные ставки 9%, 5% и 3% применяются к отдельным категориям. Экспорт и поставки B2B внутри ЕС облагаются по нулевой ставке. НДС зависит от сферы деятельности компании.
Регистрация для целей НДС может быть добровольной или обязательной. Обязательная регистрация наступает, когда компания достигает одного из следующих показателей:
Общая сумма налогооблагаемых поставок превышает €15 600 за любые 12 месяцев подряд — зарегистрироваться нужно в течение 30 дней;
Общий объём приобретений внутри ЕС превышает €10 251,61;
Компания получает услуги B2B из-за рубежа с применением обратного начисления — фактически порог составляет €0.
О дистанционных продажах потребителям в ЕС. Прежний порог €35 000 был заменён 1 июля 2021 года единым общеевропейским порогом €10 000. Сверх него вы применяете национальную ставку страны покупателя и либо регистрируетесь в каждом государстве-члене, либо подаёте единую ежеквартальную декларацию OSS через Кипр. IOSS распространяется на импортируемые отправления стоимостью до €150.
Если указанные пороги не достигнуты, компания может подать на добровольную регистрацию, обосновав потребность в номере НДС будущими операциями. Обычно это имеет смысл, если ваши клиенты — компании из ЕС или у вас значительный входящий НДС.
После завершения регистрации компании на Кипре декларации по НДС подаются ежеквартально. Срок подачи — до 10-го числа второго месяца, следующего за окончанием квартала (это правило часто застаёт врасплох тех, кто привык к сроку «месяц спустя»), и декларацию нужно подавать даже при отсутствии операций в периоде. Просрочка регистрации влечёт €85 в месяц плюс проценты и доначисление НДС задним числом.
Компании, которые оказывают услуги или поставляют товары компаниям из ЕС, также зарегистрированным для целей НДС, обязаны зарегистрироваться в системе обмена информацией по НДС (VIES) и ежемесячно подавать отчёты VIES независимо от оборота. Отчёт VIES содержит сведения обо всех продажах товаров и услуг кипрской компанией и подаётся в течение 10 дней после окончания отчётного месяца.
Просрочка отчёта VIES или указание неверного номера НДС покупателя или заказчика влечёт штраф €51 в месяц за каждый отчёт. Проверить номер НДС контрагента можно на официальном сайте Европейской комиссии — делайте это до выставления инвойса, а не после.
Наши коллеги, кипрские аудиторы, помогут выполнить требования по подготовке и своевременно подать отчётность. Для этого компания должна предоставить копии инвойсов на продажу и покупку и другие документы, подтверждающие расходы, понесённые в отчётном периоде со странами ЕС.
Отчётность компании на Кипре
Компании, зарегистрированные на Кипре, обязаны ежегодно:
Готовить аудированную финансовую отчётность — либо, для финансовых лет, начинающихся 6 февраля 2026 года или позже, проходить обзорную проверку по стандарту ISRE 2400 вместо полного аудита, если оборот не превышает €300 000, а активы — €500 000 два года подряд. Порог по обороту был повышен с €200 000;
Подавать декларацию по налогу на прибыль (T.D.4) в налоговые органы Кипра на основании этой отчётности;
Подавать ежегодный отчёт (HE32) в Реестр компаний в течение 28 дней после годового общего собрания;
Подтверждать данные о бенефициарных владельцах в Реестре компаний в период с 1 октября по 31 декабря;
Подавать ежеквартальные декларации по НДС и ежемесячные отчёты VIES, если компания зарегистрирована для целей НДС.
Финансовый год совпадает с календарным (с 01.01 по 31.12). Реформа изменила календарь подачи: декларация и итоговый платёж по самоначислению теперь приходятся на 31 января второго года, следующего за налоговым, — для налогового 2026 года это 31 января 2028 года вместо прежних 31 марта для подачи и 1 августа для платежа. Авансовые налоговые платежи в течение года сохраняются.
Закон о компаниях Кипра обязывает директоров обеспечивать надлежащее ведение бухгалтерских книг, необходимых для подготовки финансовой отчётности: они должны достоверно раскрывать операции, позволять в любой момент с разумной точностью определить финансовое положение компании и включать подтверждающие документы, в том числе договоры и инвойсы. Аудитор вправе запросить дополнительную информацию, которая позволит подготовить отчётность максимально точно.
Регистрация компании на Кипре
и открытие банковского счёта
Прежде чем начинать регистрацию компании на Кипре, стоит продумать открытие банковского счёта. Кипрские банки применяют полноценную риск-ориентированную проверку, и решение по счёту принимает только банк. Для открытия счёта на Кипре понадобится:
Обоснование источника дохода и источника благосостояния конечного бенефициарного владельца (UBO) — эти два вопроса оцениваются отдельно;
Полный и убедительный комплект KYC-документов в отношении UBO;
Для компаний старше года — отчётность как минимум за последний год и баланс компании на дату открытия счёта;
Банк должен понимать сферу деятельности компании и коммерческий смысл проводимых ею операций;
Банки охотнее открывают счета компаниям с физическим офисом и работающим персоналом на Кипре;
Ссылки на открытые источники о деятельности компании и биографии участников;
Профессиональные рекомендательные письма, в том числе от банка;
Подтверждение уплаты UBO подоходного налога в стране его налогового резидентства;
Выписки по счетам в других банках и информация об активах UBO и распорядителя счёта с соответствующими документальными подтверждениями.
Если коммерческий банк подходит плохо, законной альтернативой служат лицензированные в ЕС платёжные учреждения и учреждения электронных денег, а дополнительно может понадобиться мерчант-аккаунт. Гарантированный счёт мы не обещаем — и ни один честный провайдер не обещает.
Регистрация компании на Кипре или редомициляция компании на Кипр?
Если объяснять просто, редомициляция — это перенос компании из юрисдикции первичной регистрации в другую юрисдикцию с сохранением всех активов, прав и обязательств. Все деловые отношения компании сохраняются в полном объёме. Компания не прекращает существование, а переносит зарегистрированный офис в другую страну.
Смена домициля может быть полезна компаниям, работа которых затруднена из-за последних изменений в офшорной индустрии, но ликвидация невозможна — например, компания владеет активами, идёт судебный процесс, лицензии или договоры не переживут перевода либо ценность представляет сама корпоративная история.
Кипрское законодательство допускает редомициляцию как на Кипр, так и с Кипра, что разрешают немногие государства ЕС. Для переноса необходимо, чтобы законодательство страны первичной регистрации допускало смену домициля.
Для групп, у которых остаётся компания на BVI, Каймановых островах, Сейшелах или в аналогичной юрисдикции, уже не отвечающая чёткой коммерческой цели, — особенно там, где правила экономического присутствия размыли исходный смысл структуры, — переход на Кипр обычно быстрее и дешевле, чем регистрация новой компании с переводом активов. Кипр не единственное направление, которое стоит рассмотреть: Гонконг в 2025 году открыл собственный режим входящей редомициляции, и правильный ответ зависит от того, где находятся операции группы. Реструктуризация и редомициляция — одно из профильных направлений Private Financial Services, и мы оцениваем обе стороны такого перехода.
Регистрация компании на Кипре и наши услуги
Наши услуги для кипрских компаний:
Регистрация компании на Кипре, включая готовые компании;
Юридический адрес и услуги секретаря на Кипре;
Номинальный сервис там, где для него есть реальная коммерческая причина;
Открытие банковских счетов на Кипре;
Юридическая поддержка на Кипре;
Помощь в получении лицензий на Кипре, включая регулируемую CySEC деятельность;
Бухгалтерские и аудиторские услуги на Кипре;
Регистрация и подача отчётности по НДС, OSS/IOSS и VIES;
Слияния и поглощения, реструктуризация;
Редомициляция на Кипр и с Кипра;
Ликвидация компаний на Кипре;
Помощь в получении вида на жительство на Кипре и в оформлении режима non-domicile.
Провайдеры корпоративных услуг на Кипре лицензируются по закону 196(I)/2012 регулятором CySEC, палатой ICPAC или Коллегией адвокатов Кипра. Проверяйте лицензию провайдера до начала работы: непроверенный посредник — один из самых быстрых путей к отказу банка по линии AML.
Кипр, Эстония или Литва?
Эти три юрисдикции обсуждаются в одном разговоре, но решают разные задачи:
Кипр подходит для холдинговых структур, интеллектуальной собственности, регулируемых финансов, судоходства и для владельцев, планирующих личный переезд: режим non-domicile даёт 0% с дивидендов, процентов и аренды на 17 лет, а substance здесь недорог в создании;
Эстония подходит бизнесу, который реинвестирует, а не распределяет прибыль: налог на прибыль откладывается до момента выплаты, а администрирование можно вести удалённо через e-Residency;
Литва подходит компаниям на раннем этапе, которым нужна низкая налоговая нагрузка по факту — 0% в первые два налоговых периода, затем 7% для малых компаний, — а также тем, кто получает лицензию EMI, платёжного учреждения или криптолицензию по MiCA.
Решение обычно сводится к двум вопросам: где вы лично будете налоговым резидентом и будете ли распределять прибыль или реинвестировать её. Мы разбираем оба, прежде чем что-либо рекомендовать.
Если ваши клиенты находятся не в Европейском союзе, расчёт меняется полностью — см. регистрацию компании в Гонконге для операций в Азии или криптолицензию в ОАЭ для проектов с цифровыми активами за пределами ЕС.
Множество известных бизнесменов и предпринимателей со всего мира уже открыли свои компании на Кипре и получили все преимущества кипрской компании. Private Financial Services регистрирует компании на Кипре и обеспечивает полное сопровождение кипрских компаний более 20 лет, а первая наша компания была зарегистрирована на Кипре ещё в 2002 году.
Мы, команда Private Financial Services, заботимся о вас и вашем бизнесе!