Общая
информация
Гонконг — одна из немногих юрисдикций, где иностранный основатель может владеть компанией на 100%, платить 8,25% налога на прибыль с первых 2 000 000 гонконгских долларов налогооблагаемой прибыли и пройти регистрацию за один-два рабочих дня, ни разу не появившись на территории.
Это также — и в 2026 году это значит больше, чем десять лет назад — полностью прозрачная юрисдикция общего права, которая находится в «белом списке» ЕС и входит в Инклюзивную рамочную программу ОЭСР/G20. Гонконг не является офшорной зоной, и структуры, построенные на допущении, что он по-прежнему ведёт себя как офшор, как правило, разбиваются о банк.
Благоприятный инвестиционный климат, основательная законодательная база и развитый финансовый сектор делают юрисдикцию привлекательной для холдинговых структур, региональных торговых операций и семейных офисов. Private Financial Services регистрирует и сопровождает компании с 1997 года. Ниже — из чего сегодня реально складывается регистрация компании в Гонконге.
Преимущества регистрации компании в Гонконге
Почему предприниматели выбирают Гонконг
Территориальное налогообложение. Налогом на прибыль облагается только прибыль, возникающая в Гонконге или полученная из источников в Гонконге. Действительно иностранная по источнику торговая прибыль может не подпадать под налог вовсе — но освобождение заявляют и доказывают, а не предполагают.
Двухуровневый налог на прибыль. 8,25% с первых 2 000 000 HK$ налогооблагаемой прибыли и 16,5% с остатка. В группе связанных лиц пониженную ставку может выбрать только одна компания.
Нет НДС, нет налога с продаж, нет налога на прирост капитала, нет налога у источника на дивиденды. Дивиденд в пользу акционера-нерезидента уходит из Гонконга без удержаний. Единственный исходящий платёж, который облагается налогом, — роялти нерезидентам.
Нет требований к резидентности владельцев и директоров. Акционеры и директора могут иметь любое гражданство и проживать где угодно. При этом секретарь компании и зарегистрированный офис в Гонконге обязательны.
Ворота в материковый Китай и регион Большого залива (Greater Bay Area) с обширной сетью полноформатных соглашений об избежании двойного налогообложения, охватывающей материковый Китай, большую часть АСЕАН и значительную часть Европы.
Свобода валютных операций и движения капитала. Гонконгский доллар привязан к доллару США, валютный контроль отсутствует.
Новый вход для действующих офшорных компаний. С 23 мая 2025 года режим входящей редомициляции позволяет подходящей иностранной компании стать гонконгской, сохранив правосубъектность, договоры и корпоративную историю.
Чем Гонконг не является
20 февраля 2024 года Гонконг был исключён из наблюдательного списка ЕС по несотрудничающим налоговым юрисдикциям — после доработки режима освобождения доходов иностранного происхождения. Для банковской и контрагентской проверки это хорошая новость, и это прямое следствие того, что Гонконг ужесточил правила, которые когда-то делали его привлекательным как «тихая» юрисдикция. Три момента, которые стоит проговорить прямо, прежде чем планировать структуру:
Бенефициарное владение фиксируется. С 1 марта 2018 года каждая некотируемая гонконгская компания обязана вести Реестр значимых контролирующих лиц (Significant Controllers Register), где указываются все, кто владеет более чем 25% акций или голосов либо иным образом осуществляет контроль. Реестр не является публичным, но по требованию доступен для проверки Реестру компаний, полиции, Департаменту внутренних доходов, таможне, ICAC и SFC.
Номинальный сервис не создаёт анонимности. Номинальные директора и акционеры решают законные коммерческие и административные задачи, но они не убирают бенефициарного владельца ни из SCR, ни из банковских KYC-досье, ни из отчётности по CRS. Любой провайдер, обещающий обратное, описывает услугу, которой не существует.
Аудит не опционален. Каждая гонконгская компания обязана ежегодно проходить аудит у гонконгского CPA — независимо от оборота и от того, велась ли деятельность вообще.
Специфика
регистрации компании в Гонконге
Стандартная форма — частная компания с ответственностью, ограниченной акциями (private company limited by shares); именно её обычно выбирают иностранные основатели:
Акционерный капитал. Законодательного минимума нет. Формально достаточно 1 HK$; рабочим стандартом считается 10 000 HK$, разделённые на 10 000 акций, — такой капитал лучше воспринимается банками.
Акционеры. От 1 до 50. Физические или юридические лица, любое гражданство, любая страна проживания.
Директора. Минимум один директор — физическое лицо, любого гражданства и резидентности. Корпоративные директора допускаются при условии, что хотя бы один директор является физическим лицом.
Секретарь компании. Обязателен — физическое лицо, обычно проживающее в Гонконге, либо юридическое лицо с зарегистрированным офисом или местом ведения деятельности в Гонконге, имеющее лицензию TCSP. Единственный директор не может одновременно быть секретарём компании.
Зарегистрированный офис. Физический адрес в Гонконге. Абонентские ящики не принимаются.
Назначенный представитель (designated representative). Обязателен. Директор, участник или сотрудник — резидент Гонконга, либо лицензированный бухгалтер, юрист или TCSP-провайдер.
Название компании. На английском, на китайском или на обоих языках. Смешивать два письма в одном названии нельзя.
Личное присутствие. Не требуется ни на одном этапе.
Сроки. Свидетельство о регистрации и Свидетельство о регистрации бизнеса обычно выдаются в течение 1–2 рабочих дней после электронной подачи; на весь процесс, включая проверку клиента, закладывайте 3–10 рабочих дней.
Процесс регистрации: шаг за шагом
Структура и проверка названия. Подтверждаем структуру владения и состав директоров, проверяем доступность названия по указателю Реестра компаний и отмечаем названия, требующие предварительного согласования, — слова вроде bank, trust или exchange, а также всё, что подразумевает регулируемую деятельность.
Проверка клиента (CDD). По закону лицензированный провайдер обязан завершить due diligence до подачи документов. Потребуются заверенные копии паспортов и подтверждения адреса проживания для каждого директора, акционера и бенефициарного владельца, а для корпоративных акционеров — корпоративные документы и цепочка владения.
Регистрационные документы. Регистрационная форма (NNC1), Устав (Articles of Association) и одновременная подача заявления на регистрацию бизнеса. Подписание возможно дистанционно.
Подача через e-Registry. Электронная подача дешевле и быстрее бумажной. По стандартным заявлениям Свидетельство о регистрации и Свидетельство о регистрации бизнеса выдаются вместе, обычно в течение одного рабочего дня.
Действия после регистрации. Первые решения совета директоров, выпуск сертификатов акций, изготовление печати компании (chop) и корпоративной печати, открытие обязательных реестров — участников, директоров и значимых контролирующих лиц.
Банковский или платёжный счёт. Готовится параллельно с регистрацией, а не после неё.
Передача документов. Полный корпоративный комплект курьером на любой адрес в мире, с заверенными и, при необходимости, апостилированными копиями.
Документы,
которые понадобятся
Заверенная копия паспорта каждого директора, акционера и бенефициарного владельца — физического лица;
Подтверждение адреса проживания, выданное не ранее чем за три месяца;
Для корпоративных акционеров — свидетельство о регистрации, учредительные документы, реестры директоров и участников, а также сертификат о должностных лицах (certificate of incumbency), если компании более года;
Предполагаемое название компании на английском и/или китайском языке;
Описание планируемой деятельности, целевых рынков и предполагаемых контрагентов;
Распределение долей и предполагаемый размер акционерного капитала.
Сколько это стоит на самом деле
Государственные пошлины фиксированы и одинаковы для всех. И они — лишь часть картины: секретарь компании, зарегистрированный офис и ежегодный аудит являются требованием закона, а не дополнительной опцией. Приведённые ниже суммы действуют на 2026/27 год:
Регистрация в Реестре компаний, электронная подача — 1 545 HK$. Подача на бумаге стоит 1 720 HK$.
Свидетельство о регистрации бизнеса на один год — 2 350 HK$ с 1 апреля 2026 года (пошлина 2 200 HK$ плюс сбор 150 HK$). Трёхлетнее свидетельство стоит 6 170 HK$.
Минимальная сумма для регистрации — 3 895 HK$: электронная подача плюс годовое Свидетельство о регистрации бизнеса.
Ежегодный отчёт (NAR1) — 105 HK$ при своевременной подаче. Просрочка обходится резко дороже: от 870 до 3 480 HK$.
Отклонённые заявления. Часть пошлины Реестра компаний возвращается, но невозвратный сбор за обработку в размере 470 HK$ удерживается.
Ежегодные расходы. Помимо государственных пошлин закладывайте секретаря компании и зарегистрированный офис, бухгалтерию и обязательный аудит. Стоимость аудита зависит от объёма и сложности операций и котируется аудиторской фирмой отдельно. Спящая или малоактивная компания всё равно оплачивает продление свидетельства, Ежегодный отчёт, секретаря и аудит.
Мы даём фиксированную стоимость первого года и фиксированную стоимость ежегодного обслуживания, а аудит оцениваем прозрачно — после того, как увидим объём операций. Просите письменную расшифровку до того, как берёте на себя обязательства: у нас или у кого-либо другого.
Регистрация компании в Гонконге и налогообложение
Налог на прибыль — корпорации
8,25% с первых 2 000 000 HK$ налогооблагаемой прибыли.
16,5% с остатка. Двухуровневые ставки может применить только одна компания в группе связанных лиц.
Налог на прибыль — некорпоративный бизнес
7,5% с первых 2 000 000 HK$ налогооблагаемой прибыли.
15% с остатка, с тем же ограничением — одна компания на группу.
Принцип территориального источника и офшорные заявления. Прибыль облагается там, где ведётся деятельность, её порождающая, а не там, где зарегистрирована компания или куда поступила оплата по инвойсу. Департамент внутренних доходов применяет разъяснения DIPN No. 21, оценивая, где ведутся переговоры и заключаются договоры, где оказываются услуги или обрабатываются товары, где находятся активы, приносящие доход, и где принимаются стратегические решения.
Офшорное заявление подаётся вместе с первой декларацией по налогу на прибыль — она обычно приходит примерно через 18 месяцев после регистрации — и должно подкрепляться доказательствами: договорами, перепиской, данными о поездках и подтверждением того, где фактически находится персонал. Одобрение, если оно получено, как правило, действует несколько лет, но подтверждается ежегодно и может быть пересмотрено при изменении фактических обстоятельств.
Сделать это стало заметно сложнее. Департамент внутренних доходов проверяет офшорные заявления пристальнее, чем несколько лет назад, и отклоняет их чаще. Гонконгская компания не является автоматически безналоговой, и любой консультант, преподносящий её именно так, готовит вам начисление, которое вы не закладывали в бюджет.
Режим FSIE. С 1 января 2023 года, с расширением с 1 января 2024 года, четыре категории доходов иностранного происхождения — дивиденды, проценты, доходы от интеллектуальной собственности и прибыль от отчуждения активов — считаются полученными из источников в Гонконге и облагаются налогом на прибыль при их получении в Гонконге участником международной группы компаний, если только компания не выполняет требование об экономическом присутствии, требование об участии или требование о взаимосвязи (nexus).
На практике это затрагивает холдинговые компании, казначейские структуры и структуры владения интеллектуальной собственностью гораздо сильнее, чем обычные торговые компании. Если ваша гонконгская компания получает пассивный доход от зарубежных дочерних структур, вопрос о substance нужно решить до регистрации, а не после первого дивиденда.
Законом предусмотрен и ряд других налогов:
Налог на заработную плату. Прогрессивные ставки 2%, 6%, 10%, 14% и 17% по ступеням в 50 000 HK$ либо двухуровневая стандартная ставка — 15% с первых 5 000 000 HK$ чистого дохода и 16% сверх этой суммы; применяется тот вариант, который даёт меньшую сумму налога. Базовый вычет на 2026/27 год — 145 000 HK$.
Налог на имущество — с дохода от аренды недвижимости, расположенной в Гонконге. Общего налога на всё имущество компании не существует.
Налог у источника на роялти, выплачиваемые нерезидентам, — эффективная ставка около 4,95%, либо 16,5% между ассоциированными лицами в отдельных случаях. Дивиденды и проценты в пользу нерезидентов налогом у источника не облагаются.
Гербовый сбор при передаче гонконгских акций и недвижимости. Актуальную ставку следует уточнять на момент сделки.
MPF — обязательные пенсионные взносы за работников, подпадающих под требования.
Нет НДС и налога с продаж, нет налога на прирост капитала, нет налога на наследство. Существуют отдельные акцизы, сборы за регистрацию транспортных средств и аэропортовые сборы, но ни один из них не является общим налогом с оборота.
Одна оговорка, которая обходится основателям дороже всего перечисленного: низкий налог в Гонконге — не то же самое, что низкий налог для вас. Страна вашего налогового резидентства может облагать прибыль компании по правилам контролируемых иностранных компаний либо признать компанию налоговым резидентом там, где ею фактически управляют. Мы оцениваем обе стороны, прежде чем рекомендовать структуру.
Календарь ежегодной отчётности
Ежегодный отчёт (NAR1) в Реестр компаний — в течение 42 дней с годовщины регистрации;
Продление Свидетельства о регистрации бизнеса — ежегодно или раз в три года;
Аудированная финансовая отчётность, подготовленная гонконгским CPA за каждый финансовый год;
Декларация по налогу на прибыль — по мере выпуска Департаментом внутренних доходов. Первая обычно приходит примерно через 18 месяцев после регистрации;
Реестр значимых контролирующих лиц — поддерживается в актуальном состоянии, записи обновляются сразу после любого изменения контроля;
Общее собрание участников — в соответствии с Ordinance о компаниях, если оно не заменено письменным решением;
Отчётность работодателя и MPF — если у компании есть сотрудники.
Отсутствие Реестра значимых контролирующих лиц влечёт для компании и каждого ответственного должностного лица штраф до 25 000 HK$ плюс ежедневный штраф за продолжающееся нарушение. Просрочка Ежегодного отчёта резко увеличивает расходы. Всё это не обременительно — но и не происходит само собой, поэтому компетентный секретарь компании является требованием закона, а не удобством.
Перевод существующей
компании в Гонконг
С 23 мая 2025 года, согласно Companies (Amendment) (No. 2) Ordinance 2025, компания, зарегистрированная в другой стране, может перенести домициль в Гонконг без ликвидации, без судебной схемы и без перезаключения договоров. Компания сохраняет правосубъектность, активы, обязательства и историю деятельности. Ключевые особенности:
Только входящая редомициляция. Компания может перенести домициль в Гонконг, но гонконгская компания не может перенести его наружу.
Четыре допустимых типа компаний или их близкие иностранные аналоги: частные и публичные компании с ответственностью, ограниченной акциями, и частные и публичные компании с неограниченной ответственностью, имеющие акционерный капитал.
Тест на экономическое присутствие не применяется для целей допуска — независимо от размера компании.
Юрисдикция происхождения должна допускать исходящую редомициляцию. BVI и Каймановы острова, в числе прочих, её допускают.
Согласие участников — не менее 75%, если право страны происхождения или устав не устанавливают иного.
Снятие с учёта в прежней юрисдикции в течение 120 дней с даты сертификата о редомициляции и подача отчёта о капитале (форма NSC21) в течение 15 дней.
Налоговое резидентство. Редомицилированная компания рассматривается как зарегистрированная в Гонконге, что открывает доступ к сети налоговых соглашений, с переходными льготами и односторонними налоговыми кредитами для устранения двойного налогообложения.
Для групп, у которых есть холдинг на BVI или Каймановых островах, уже не отвечающий чёткой коммерческой цели, — особенно там, где требования к экономическому присутствию размыли исходный смысл структуры, — это обычно дешевле и чище, чем регистрировать новую компанию и переводить в неё активы. Реструктуризация и редомициляция — одно из наших профильных направлений, и мы ведём анализ по обеим сторонам сделки.
Банковские и
платёжные счета
Мы не станем обещать вам гарантированное открытие банковского счёта, и к любому провайдеру, который это обещает, стоит отнестись с подозрением. Банки Гонконга применяют полноценную риск-ориентированную проверку к каждому заявителю, и решение принимает только банк.
Что мы можем — это существенно повысить шансы и сократить сроки: подготовить связное обоснование бизнеса и комплект документов, подобрать институты, которые действительно работают с вашим профилем, организовать представление, а там, где традиционный банк подходит плохо, — открыть счета в лицензированных виртуальных банках или регулируемых платёжных институтах, подходящих для раннего или полностью удалённого бизнеса. Если компания продаёт онлайн, дополнительно обычно нужен мерчант-аккаунт.
Что помогает: понятная и проверяемая бизнес-модель, названные контрагенты, договоры или инвойсы, реальная связь с Азией и готовность основателя выйти на звонок или встречу. Что мешает: расплывчатое описание деятельности, отсутствие подтверждений торговой активности и структура, которая выглядит созданной для сокрытия владения. Подробнее об открытии банковских счетов.
Гонконг, Кипр или Эстония?
Правильный ответ зависит от того, где находятся ваши клиенты:
Гонконг подходит бизнесу, чей коммерческий центр тяжести — материковый Китай, регион Большого залива или Азия в целом, а также семейным офисам и холдинговым структурам, которым нужен доступ к налоговым соглашениям с материковым Китаем. Требования о директоре-резиденте нет, а нагрузка по текущей отчётности невелика;
Кипр подходит для холдинговых структур и структур владения интеллектуальной собственностью, ориентированных на ЕС, для регулируемых финансов и судоходства, а также для владельцев, планирующих личный переезд по режиму non-domicile;
Эстония подходит цифровому бизнесу, ориентированному на ЕС, которому нужен европейский номер НДС, доступ к рынку ЕС и удалённое администрирование через e-Residency.
Если ваша деятельность ведётся непосредственно в материковом Китае, а не в торговле с ним, правильной структурой может оказаться местная компания вместо гонконгской — или вместе с ней, где Гонконг выступает холдинговым уровнем. Смотрите полный список юрисдикций Азии.
Для финтех-, криптовалютных и игровых проектов выбор компании неотделим от выбора лицензии — см. наши услуги по лицензированию — в частности, MSO-лицензию в Гонконге для деятельности по переводу денежных средств и обмену валют.
Работа с Private
Financial Services
Мы регистрируем и сопровождаем компании с 1997 года: головной офис в Эстонии, представительства в пяти странах, клиенты более чем из 130 стран. Команда работает на английском, китайском, русском, испанском, немецком, эстонском, латышском и финском языках. По Гонконгу мы берём на себя:
Структурный и налоговый анализ до регистрации, включая позицию в стране вашего налогового резидентства;
Проверку названия, подачу документов на регистрацию и выпуск полного корпоративного комплекта;
Секретаря компании, зарегистрированный офис и назначенного представителя через лицензированных партнёров в Гонконге;
Создание и ведение Реестра значимых контролирующих лиц;
Бухгалтерию, координацию ежегодного аудита и подачу декларации по налогу на прибыль;
Офшорные заявления по прибыли и оценку соответствия требованиям substance в рамках FSIE;
Представление в банки и платёжные институты;
Услуги номинального директора и акционера там, где для них есть законное коммерческое основание, — с честным объяснением ситуации с бенефициарным владением заранее;
Покупку готовых гонконгских компаний и входящую редомициляцию компаний с BVI, Каймановых островов и из других юрисдикций;
Лицензионную поддержку для финтеха, криптоактивов, игорной и иной регулируемой деятельности;
Регистрацию яхт и судов, если этого требует деятельность группы.
Специалисты Private Financial Services занимаются регистрацией компаний в этой престижной юрисдикции с большим потенциалом. Прежде чем начинать бизнес в Гонконге, наши эксперты учитывают специфику и направление деятельности клиента — мы регистрируем новые компании, оформляем покупку готовых и редомицилируем иностранные компании в Гонконг.
Расскажите, чем будет заниматься компания, где находятся ваши контрагенты и где вы являетесь налоговым резидентом, — и мы скажем, подходит ли вам Гонконг, ещё до того, как вы что-либо потратите. Если не подходит, можно рассмотреть регистрацию компании в Эстонии или регистрацию компании на Кипре.