Общая информация
Литва — полноправный член Европейского союза, еврозоны, ОЭСР и Шенгенской зоны. Это не офшорная юрисдикция и никогда ею не была — именно поэтому литовская компания работает там, где офшорная уже не работает: она открывает банковские и платёжные счета в ЕС, выставляет действительные европейские инвойсы с НДС, заключает договоры с контрагентами из ЕС без лишних вопросов и может держать финансовую лицензию с правом паспортизации по всему Союзу.
Причины, по которым иностранцы регистрируют компанию в Литве, бывают разными. Одних интересует вид на жительство, других — реальная операционная база внутри единого рынка. Коммерчески интересна именно комбинация: UAB регистрируется удалённо примерно за три рабочих дня при уставном капитале €1 000, а новая малая компания при соблюдении условий платит 0% налога на прибыль в первые два налоговых периода, а затем 7%.
Private Financial Services регистрирует и сопровождает компании с 1997 года; головной офис находится в соседней Эстонии, а опыт работы в Балтии у нас глубокий. Ниже — из чего в 2026 году реально складывается литовская компания: структуры, действительные ставки налогов после январской реформы, процесс и текущие обязанности.
Преимущества регистрации компании в Литве
Литва — одна из небольших стран Европейского союза, но она подготовила для предпринимателей весомые преимущества. В частности, регистрация компании в Литве известна несколькими ключевыми плюсами для вашего бизнеса:
Полноценный статус ЕС. Свободное движение товаров, услуг и капитала в рамках единого рынка. Литовский номер НДС — это европейский номер НДС, поэтому ваши инвойсы, договоры и отношения с банками воспринимаются как европейские и не требуют объяснений.
Конкурентный налог на прибыль для небольшого бизнеса. 0% налога на прибыль в первые два налоговых периода для новой малой компании при соблюдении условий, далее 7% для малых налогоплательщиков, стандартная ставка — 17%. Для основателя, распределяющего прибыль, ставка 7% для малых компаний даёт один из самых низких эффективных результатов в ЕС.
Удалённая регистрация. Учредитель и директор не обязаны быть резидентами Литвы или ЕС, приезжать также не требуется. Весь процесс проходит по нотариальной доверенности.
Финтех-хаб Балтии. Банк Литвы ведёт отработанную процедуру авторизации платёжных учреждений и учреждений электронных денег, плюс прямой доступ к SEPA через инфраструктуру центрального банка CENTROlink. Литовскую лицензию имеют более 260 платёжных и электронно-денежных учреждений — крупнейший такой кластер в ЕС за пределами традиционных финансовых центров.
Один из сильнейших в ЕС стимулов для НИОКР. Квалифицируемые расходы на исследования и разработки вычитаются с коэффициентом 300% — три евро вычета на каждый потраченный евро. Для софтверных, продуктовых и инженерных компаний это ощутимо меняет эффективную ставку.
Широкая сеть налоговых соглашений — порядка 55 договоров об избежании двойного налогообложения, а также директивы ЕС о материнских и дочерних компаниях и о процентах и роялти.
Путь к виду на жительство. Действующая литовская компания может стать основанием для заявления на временный вид на жительство для учредителя и ключевых сотрудников — при соблюдении условий по капиталу, занятости и деятельности, которые оцениваются индивидуально.
Чем Литва
не является
Литва — обычная, полностью прозрачная налоговая юрисдикция ЕС. Три момента стоит проговорить до того, как вы начнёте планировать структуру:
Безналоговых «литовских офшоров» не существует. Ставка 0% — это двухлетняя льгота для стартующих компаний с рядом условий, а не постоянное освобождение. Стандартная ставка налога на прибыль — 17%.
Владение находится в открытом доступе. Реестр юридических лиц публикует саму компанию, её директора, акционеров и размер уставного капитала. Конечные бенефициарные владельцы дополнительно декларируются в подсистему JANGIS.
Сеть налоговых соглашений изменилась. Соглашения Литвы об избежании двойного налогообложения с Россией и Беларусью прекратили действие с 1 января 2026 года. Любая структура, которая на них опиралась, теперь облагается по внутренним правилам с обеих сторон.
UAB или MB — выбор формы
Практически каждый иностранный основатель в итоге выбирает между двумя формами.
UAB — закрытое акционерное общество
Минимальный уставный капитал: €1 000, из них не менее €250 вносится до регистрации, остаток — в течение 12 месяцев.
Акционеры: один или несколько, физические или юридические лица, любая страна проживания. Корпоративный акционер допускается.
Директор: минимум одно физическое лицо, оформленное по трудовому договору с оплатой не ниже установленной законом минимальной месячной зарплаты.
Подходит для растущего бизнеса, привлечения внешних инвесторов, холдинговых структур и регулируемой деятельности в финтехе, кредитовании или крипте. Административная нагрузка выше.
MB — малое товарищество
Минимальный уставный капитал: отсутствует.
Участники: до 10, только физические лица. Корпоративный участник невозможен.
Директор: не обязателен — участники могут управлять бизнесом напрямую.
Подходит для основателей-одиночек, консалтинга и проектов на раннем этапе. Административная нагрузка ниже.
Выбирайте UAB, если рассчитываете на инвесторов, вам нужен корпоративный акционер, планируется опционная программа для сотрудников или вы собираетесь подавать на любую авторизацию Банка Литвы — для регулируемой деятельности структура с акциями фактически обязательна.
Выбирайте MB, если вы основатель-одиночка и проверяете модель. Преобразовать MB в UAB впоследствии можно без ликвидации и повторной регистрации. Для более крупных или публичных структур форма AB (акционерное общество) требует €40 000 уставного капитала.
Обратите внимание: старые обзоры — включая те, что до сих пор в топе Google, — указывают минимум для UAB в €2 500. Эта сумма была снижена до €1 000 с 1 мая 2023 года.
Специфика
регистрации
Требования к UAB — форме, которую выбирает большинство иностранных основателей:
Уставный капитал. Минимум €1 000; €250 вносится до регистрации, остаток — в течение 12 месяцев. На практике оплата всей суммы €1 000 сразу избавляет от второго круга банковских подтверждений и обновлений в реестре.
Акционеры. Минимум один, физическое или юридическое лицо, любого гражданства и резидентности.
Директор. Минимум одно физическое лицо, любого гражданства и резидентности, оформленное по литовскому трудовому договору.
Юридический адрес. Физический адрес в Литве обязателен.
Название компании. Должно соответствовать литовским правилам наименования и быть согласовано с Центром регистров. Название важно подбирать с учётом принятого в стране написания; резервирование действует шесть месяцев.
Бенефициарное владение. Подлежит декларированию в подсистему JANGIS после регистрации.
Личное присутствие. Не требуется — процесс идёт по нотариальной доверенности.
Сроки. Три-пять рабочих дней в Центре регистров после подачи корректного комплекта; две-три недели от начала до конца для учредителя-нерезидента, включая нотариат, апостиль и перевод.
Процесс регистрации: шаг за шагом
Структура и название. Подтверждаем форму (UAB или MB), структуру владения, директора и планируемые коды деятельности, затем проверяем и резервируем название в Центре регистров.
Проверка клиента. Копии паспортов и подтверждения адреса для каждого акционера, директора и бенефициарного владельца. Для корпоративных акционеров — учредительные документы, выписки из реестра и полная цепочка владения. Здесь же собирается описание планируемого бизнеса — оно снова понадобится банку.
Документы. Акт или договор об учреждении, устав, назначение директора и подтверждение юридического адреса. Иностранные документы апостилируются и переводятся на литовский присяжным переводчиком.
Доверенность. Учредитель подписывает одну нотариальную доверенность у себя в стране. Всё дальнейшее ведётся в Вильнюсе от его имени.
Уставный капитал. Открывается накопительный счёт, вносится уставный капитал, банк выдаёт подтверждение, необходимое для регистрации. Капитал — собственные деньги компании: это не пошлина, и после завершения регистрации его можно использовать на операционные расходы.
Нотариат и подача. Документы удостоверяются нотариусом и подаются в Реестр юридических лиц. Регистрация обычно завершается за три-пять рабочих дней.
После регистрации. Преобразование накопительного счёта в расчётный, декларирование бенефициаров в JANGIS, регистрация по НДС при необходимости, постановка директора на учёт в SoDra и начало ведения бухгалтерии.
Документы,
которые понадобятся
Заверенные и апостилированные копии паспортов каждого акционера, директора и бенефициарного владельца — физического лица;
Подтверждение адреса проживания, выданное не ранее чем за три месяца;
Для корпоративных акционеров — свидетельство о регистрации, устав, выписка из реестра и подтверждение цепочки владения вплоть до физических лиц;
Предполагаемое название компании и описание планируемой деятельности;
Распределение долей и размер уставного капитала;
Подписанная доверенность, нотариально удостоверенная и апостилированная при необходимости.
Налогообложение
Налоговая реформа 2026 года изменила большинство базовых ставок. Приведённые ниже данные действуют с 1 января 2026 года.
Налог на прибыль зависит от размера и возраста компании:
0% для новых малых компаний в первые два налоговых периода при соблюдении условий;
7% для малых компаний — выручка до €300 000 и менее 10 сотрудников;
17% стандартная ставка;
22% для кредитных учреждений.
Пониженная и нулевая ставки сопровождаются антиуклонительными условиями: компания не должна входить в контролируемую группу, деятельность не должна приостанавливаться, а структура владения должна оставаться стабильной на протяжении льготных периодов. Условие о численности сотрудников для нулевой ставки было снято в реформе 2026 года, что расширило круг претендентов. Литовские компании облагаются налогом на общемировой доход, а не по территориальному принципу.
Дивиденды
Выплаченные акционеру — физическому лицу: 15% подоходного налога, удерживается у источника.
Выплаченные компании: 17% с 1 января 2026 года, если не применяется освобождение по участию — получатель непрерывно владеет не менее чем 10% голосующих акций в течение не менее 12 месяцев, а прибыль выплачивающей компании облагается налогом на прибыль. Выплаты внутри ЕС, отвечающие условиям директивы о материнских и дочерних компаниях, освобождаются от налога у источника (0%).
Расхожее представление, будто через год можно просто освободить себя от налога на дивиденды, — искажение этого правила. Оно применяется к корпоративным акционерам, отвечающим тесту «10% и 12 месяцев», а не к физическим лицам.
НДС и зарплатные налоги
НДС — стандартная ставка 21%. С 2026 года к отдельным категориям применяются пониженные ставки 12% и 5%; прежняя ставка 9% отменена. Регистрация становится обязательной при обороте свыше €45 000 за любые 12 месяцев, добровольная регистрация возможна раньше.
Подоходный налог с физических лиц с 2026 года прогрессивный: 20% примерно до €82 962 в год, 25% — примерно до €138 270 и 32% сверх этой суммы. Взнос сотрудника на социальное страхование — 19,5%, взнос работодателя — 1,77%.
Директор UAB должен быть трудоустроен с оплатой не ниже установленной законом минимальной месячной зарплаты, поэтому закладывайте зарплатные расходы с первого месяца, даже если у компании ещё нет выручки.
На эффективную ставку влияет ещё несколько правил:
Повышенный вычет по НИОКР — квалифицируемые расходы вычитаются с коэффициентом 300%;
Свободные экономические зоны — льготы по налогу на прибыль для квалифицируемых инвестиций в специальных зонах;
Правила КИК применяются к контролируемым литовскими лицами иностранным дочерним компаниям в низконалоговых юрисдикциях;
Трансфертное ценообразование — сделки со связанными сторонами должны соответствовать принципу вытянутой руки.
И то, о чём большинство провайдеров умалчивает: низкий налог в Литве — не то же самое, что низкий налог для вас. Страна вашего резидентства может облагать компанию по правилам контролируемых иностранных компаний либо признать её резидентом там, где ею фактически управляют. Мы оцениваем обе стороны, прежде чем рекомендовать структуру.
Ежегодная отчётность
Годовая финансовая отчётность — утверждается и подаётся в Центр регистров. Поданная отчётность публична;
Декларация по налогу на прибыль — до 15 июня следующего года;
Декларации по НДС — ежемесячно или ежеквартально в зависимости от статуса, если компания зарегистрирована по НДС;
Зарплатная отчётность и отчётность в SoDra — ежемесячно, по директору и любым сотрудникам;
Данные о бенефициарах в JANGIS — поддерживаются в актуальном состоянии после любого изменения владения или контроля;
Обязательный аудит — только если компания превышает установленные законом пороги.
Бухгалтерия должна вестись непрерывно и в литовском формате учёта. Это не опция и не то, что откладывают до конца года: налоговая работает с поданными данными, а компания с запущенным учётом обнаруживает проблему в худший из возможных моментов — обычно во время проверки со стороны банка. Именно эту часть привыкли игнорировать владельцы офшорных компаний, и именно она наносит больше всего ущерба, если её запустить.
Банковские и
платёжные счета
Здесь у Литвы необычное преимущество: наряду с традиционными банками в стране сосредоточено крупнейшее в ЕС число лицензированных учреждений электронных денег и платёжных учреждений. Если коммерческий банк отказывает молодой компании с иностранными владельцами — а это происходит регулярно, — регулируемое литовское EMI с полноценным IBAN и доступом к SEPA часто оказывается рабочей и полностью законной альтернативой. Если компания продаёт онлайн, дополнительно обычно нужен мерчант-аккаунт.
Гарантированный счёт мы не обещаем — и ни один честный провайдер не обещает. Что мы делаем: готовим связную заявку, подбираем институты, которые действительно работают с вашим профилем, и организуем представление. Подробнее об открытии банковских счетов.
Что помогает: понятная бизнес-модель, названные клиенты и поставщики, договоры или инвойсы, реальная связь с рынком ЕС и директор, с которым можно связаться. Что мешает: расплывчатое описание деятельности, отсутствие подтверждений торговой активности и структуры владения, которые выглядят созданными для сокрытия бенефициара.
Регулируемая деятельность: финтех, крипта и гемблинг
Именно здесь Литва отрывается от любой другой небольшой юрисдикции ЕС.
Платёжные учреждения и учреждения электронных денег лицензируются Банком Литвы, с паспортизацией по ЕС и прямым доступом к SEPA через CENTROlink. В Литве расположен крупнейший в ЕС кластер EMI.
Поставщики услуг по криптоактивам теперь работают в рамках европейского регламента MiCA, получая авторизацию и надзор со стороны Банка Литвы. Прежний облегчённый режим регистрации отменён — действующим операторам пришлось переквалифицироваться, а требования к капиталу, управлению и AML стали существенно выше. См. криптолицензию CASP по MiCA в Литве.
Потребительское кредитование и краудфандинг работают в рамках отработанных национальных режимов.
Поддержка в лицензировании финтех-, крипто- и игорных проектов — одно из профильных направлений Private Financial Services. Если лицензия и есть настоящая цель, структуру компании нужно строить под неё с первого дня: переделывать готовую UAB под заявку на лицензию дольше и дороже, чем сразу сделать всё правильно при регистрации.
Литва или Эстония?
Эти две юрисдикции постоянно обсуждаются в одном разговоре, но решают разные задачи:
Литва подходит бизнесу, которому нужен низкий налог на полученную прибыль — 0% два года, затем 7% для малых компаний, — и всему, что требует финансовой лицензии Банка Литвы. Прибыль облагается по мере её получения;
Эстония подходит бизнесу, который хочет реинвестировать, а не распределять прибыль: налог на прибыль откладывается до момента выплаты. В сочетании с e-Residency это более цифровой вариант для удалённого администрирования;
Кипр подходит для холдинговых структур и структур владения интеллектуальной собственностью, ориентированных на ЕС, для регулируемых финансов и судоходства, а также для владельцев, планирующих личный переезд по режиму non-domicile.
Проще говоря: если вы намерены регулярно распределять прибыль, по фактической налоговой нагрузке обычно выигрывает Литва. Если планируете удерживать и реинвестировать — обычно выигрывает Эстония. Если нужна лицензия EMI или платёжного учреждения — Литва. Полный список европейских вариантов — на странице регистрации компаний.
Если ваши клиенты находятся за пределами Европейского союза, расчёт меняется полностью — см. регистрацию компании в Гонконге для операций в Азии или криптолицензию в ОАЭ для проектов с цифровыми активами вне ЕС.
Работа с Private
Financial Services
Мы регистрируем и сопровождаем компании с 1997 года: головной офис в Эстонии, представительства в пяти странах, клиенты более чем из 130 стран. Команда работает на английском, русском, эстонском, латышском, финском, немецком, испанском и китайском языках. По Литве мы берём на себя:
Структурный и налоговый анализ до регистрации, включая позицию в стране вашего налогового резидентства;
Выбор формы — UAB, MB, AB или филиал — и подбор кодов деятельности;
Резервирование названия, документы, нотариат, перевод и подачу;
Юридический адрес в Литве;
Счёт для уставного капитала и его преобразование в расчётный после регистрации;
Декларирование бенефициарного владения в JANGIS;
Регистрацию по НДС и в SoDra;
Текущую бухгалтерию, расчёт зарплат и налоговую отчётность;
Поддержку в лицензировании платёжных, электронно-денежных, крипто- и игорных проектов;
Регистрацию торговых марок и защиту интеллектуальной собственности;
Корпоративную реструктуризацию, редомициляцию и ликвидацию.
Выберите название — регистрацию в реестре наши специалисты возьмут на себя. После подтверждения названия в Реестре юридических лиц клиент оплачивает 50% стоимости услуг, оставшиеся 50% — по мере получения документов. Государственные пошлины и нотариальные сборы мы оплачиваем сами и организуем юридический адрес в стране. Полный комплект документов отправляется курьером на любой адрес в мире.
Расскажите, чем занимается ваш бизнес, где находятся клиенты и собираетесь ли вы распределять прибыль или реинвестировать её, — и мы скажем, подходит ли вам Литва, ещё до того, как вы что-либо потратите. Если окажется, что регистрация компании в Литве — не лучший для вас вариант, можно рассмотреть открытие компании в Эстонии.